【大马报税需知】减免项目 (Pelepasan Cukai) vs 扣税项目 (Potongan Cukai)

Updated: March 18, 2016 / Home » Business and Invest

这一次要跟大家谈到是减免项目 (Pelepasan Cukai) 和扣税项目 (Potongan Cukai)。如果你是大马公民,那么你就要留意哦。

打工人士 : 每年4月30日或之前呈交 BE 表格
自雇人士 : 每年6月30日或之前呈交 B 表格

Pelepasan Cukai

呈交报税表格时,我们可以会看到减免项目,如个人电脑、书籍、运动用具、保险费用、父母医药开销、身体医药检查等等,可是,这些减免的数额是多少呢?以下就有两个图表,列出减免项目 (Pelepasan Cukai) 和扣税项目 (Potongan Cukai)。

纳税人报税时的减免项目 (Pelepasan Cukai)

 减免项目数额 (RM)
1个人负担9000
2父母亲看护及医药费5000
除了一般医药费和看护中心提供的医疗护理服务,此减免还包括牙科医疗。这包括拔牙、补牙、洗牙,但不包括牙科整形如假牙、牙齿根管治疗等。
3基础辅助用具
(i)5000 (2014 年或之前)
(ii)6000 (2015 年起)
(i)5000
(ii)6000
4OKU 人士6000
5教育费(纳税人本身)5000
6难治疗疾病医药费
(i)5000 (2014 年或之前)
(ii)6000 (2015 年起)
(i)5000
(ii)6000
7身体检查500
8书籍、杂志等出版刊物1000
9购买个人电脑(每 3年一次)3000
10SSPN 储蓄账户6000
11购买运动用具300
12房贷利息10000
在2009年3月10日至2010年12月31日期签署房地产买卖合约的纳税人,从开始支付房贷利息的那一年开始算起,可连续 3 年,每年申领最高 RM 10000 的房贷利息减免。
13丈夫 / 太太4000
14OKU 丈夫/太太3500
1518 岁以下孩子1000
1618 岁或以上正在接受教育的孩子1000
A-Level、文凭课程、预科课程等同等课程
1718 岁或以上正在接受教育的孩子
(i)4000 (2012 年或之前)
(ii)6000 (2013 年起)
(i)4000
(ii)6000
Diploma 文凭、Ijazah 学士文凭等同等课程
18OKU 孩子
(i)5000 (2014 年或之前)
(ii)6000 (2015 年起)
(i)5000
(ii)6000
19保险及公积金 (KWSP)6000
20私人退休计划(Deferred Annuity)3000
21教育及医药保险3000
22PERKESO250
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纳税人报税时的扣税项目 (Potongan Cukai)

 扣税项目相关法令
1捐给政府、州政府或政府部门的现款Subseksyen 44(6)
2捐给受承认机构或组织的现款 (最高是收入的7%)Subseksyen 44(6)
3捐给任何获准的体育活动或机构(最高是收入的7%)Subseksyen 44(11B)
4捐给财政部批准的任何国家利益项目(最高是收入的7%)Subseksyen 44(11C)
5捐出文化遗产、图画Subseksyen 44(6A)
6捐给图书馆Subseksyen 44(8)
7捐赠为残疾人在公共场所的设施或现款Subseksyen 44(9)
8捐医疗器材或医药费予卫生组织Subseksyen 44(10)
9捐给艺术馆Subseksyen 44(11)

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189 comments on “【大马报税需知】减免项目 (Pelepasan Cukai) vs 扣税项目 (Potongan Cukai)

  1. 请问如果发生严重车祸导致两年没工作收入。可是因为有买保险而获得保险和Socso赔偿金一年超过RM34000,请问这种情况下政府会抽税吗?

  2. Valerie Chen [ Reply ]

    我想請教您,因為我之前是公務員,如今嫁到海外。以前跟政府貸款的房子在2015年二月就簽合約賣給家人,但去年年尾才收到銀行餘款。請問我這種狀況第一頁就出現的pelupusan aset harta dan tanah akta1976是該填ya嗎?找過文仍看不懂。謝謝。

  3. 您好,如果错误报税可以修改吗?
    我忘了把Pendapatan Berkanum Penggajian填写下去,其他方面都准确。
    我要如何申请修改错误?

  4. MS.LEW [ Reply ]

    请问下如果我忘了报一年的税,那么还能用电子报税吗?

  5. Stella hong [ Reply ]

    你好 麻烦你帮我解答哦 谢谢你感激不尽
    (i)请问妻子的医疗保险可以扣税吗 有什么条件吗 妻子本身无收入
    (ii)请问孩子的医疗保单需要under父亲的名字才可以扣税吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      保险公司会寄 Penyata Tahunan, 里头会写付款人的名字,有关付款人可以得到减免回扣。

  6. NG MEI YING [ Reply ]

    请问FEADAH PERSARAAN SEKALIGUS SKIM A EFT 要报税的吗??

  7. karen tay [ Reply ]

    书籍,杂志,刊物
    可以托儿所,小学的书费单扣除?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      不确定托儿所或小学的书费单是否可以扣除,可以问有关的院长或校长。

  8. Mrs Shim [ Reply ]

    Mister Leaf,
    I am 65 years old, and my husband 72 years old. This year we join a Real Estate company as part time property agents. Last year our total commission was RM56,000 for both. But company submitted our income in my name only. As senior citizen do we need to submit our income tax ? We did not work for the past 15 years. Only this year we work as free lance agent. We spent a lot on our car maintenance and petrol and we can deduct the car expenditure to a maximum RM6000 right ? Thank you very much. Have a good day.

    • MisterLeaf [ Reply ]

      I believe the company have other agents with similar condition. You can get more information from your Real Estate company, they will tell you how to submit your income tax.

  9. 我有一间店屋,出租每年收入RM24000,我有加入个人报税,银行贷款利息RM15000可以扣出吗?

    店租 RM24000 – 利息 RM15000 = RM9000

    所以我报税RM9000,请问对吗?
    谢谢

    • MisterLeaf [ Reply ]

      我们建议有租金收入的朋友把账目交给附近的会计楼处理。除了银行贷款利息,房屋维修费、管理费、保安费等等其实也可以记录在账目,但必须交给会计楼处理,他们会列出可减免或扣税的项目。

  10. sabrinakoh [ Reply ]

    你好, 我已去LHDN 注册为自雇人士, 我是全职家庭补习老师(home tutor),请问。。。 有时请学生或家长吃饭和买礼物的费用(有收据)可以免税吗 ? 我汽车(是我本身、个人的名字)的保养费和车油费可免税 ? 最高可减免多少 ? 我在LHDN 的网站 找不到相关的资料呢。。

    • MisterLeaf [ Reply ]

      一般上,我们建议自雇人士或填写 B 表格的朋友把账目整理后,交给会计楼处理。会计书记会帮你们计算减免和扣税的项目。

  11. fernando [ Reply ]

    我的年薪是36000 然后是否不需要纳税
    因为36000-个人9000=27000
    27000-epf 3295 = 23705
    首20000 = 150
    3705 x 5% = 185.25
    150 + 185.25 = 335.25
    然后有rebate 400 ,然后我需要报税吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      2015 年开始,当一个人在马来西亚工作(个人),年收入(Yearly Income) RM 34000 就需要报税。你的收入是 RM36000 ,需要报税。详情请看: https://goo.gl/1bLFEV

  12. Gee Yih Khoon [ Reply ]

    在运动器材回扣里,买行山杖能扣吗?

  13. 请问2015年只是做工2.5个月,需要报税吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      那么 2015 年的收入有超过 RM 34,000 吗? 如果超过就需要报税。其实,报税是不关工作多久,而是收入有多少的。

  14. 想请问一下我是在2015年签下 s&p 2016年开始还利息 请问可以扣在2015的税吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      2015年签下的 S&P 并没有任何扣税或减免。

      房贷利息扣税或减免: 在2009年3月10日至2010年12月31日期签署房地产买卖合约的纳税人,从开始支付房贷利息的那一年开始算起,可连续 3 年,每年申领最高 RM 10000 的房贷利息减免。

  15. ally chung [ Reply ]

    请问,我先生网上转帐付学费然后有去上课(汽车修理课程)的银行收据可以拿来扣除他的个人教育费吗?还有网上买书的银行转帐也是可以扣税吗?谢谢!

  16. serene chua [ Reply ]

    My sick depression (4yrs) n my son sick absence seizure (6 yrs) see doctor can consider penyakit yang sukar diubati in income tax relief?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      Here is the definition of penyakit yang sukar diubati, please check with your doctor about your condition.

      Perbelanjaan perubatan bagi penyakit yang sukar diubati bermaksud rawatan dibuat ke atas penyakit seperti sindrom kurang daya tahan (AIDS), sindrom Parkinson, barah, penyakit buah pinggang, leukemia dan lain-lain penyakit yang serupa yang lain. ‘Lain-lain penyakit yang serupa’ termasuk serangan jantung, pulmonary hypertension, penyakit hati kronik, fulminant viral hepatitis, trauma kepala dengan defisit nurologikal, ketumbuhan otak dan kecacatan kepada pembuluh darah, melepuh dan melecur yang keterlaluan, pemindahan organ, pemotongan kaki dan/atau tangan.

  17. 请问在台湾用台币买书如何以马币扣税?兑换收据已经不见了。谢谢。

  18. Jac Ng [ Reply ]

    请问如果有出租房子给别人的话,所得税该怎样申报呢?谢谢

    • MisterLeaf [ Reply ]

      如果出租房屋给其他人,赚取租金,那么有关的收入填在 B2 – Pendapatan Berkanun Sewa.

  19. michael tan [ Reply ]

    我和太太于2013年4月结婚,太太与前夫与有两个孩子,如今由我俩一起照顾,太太前夫没有支付任何赡养费,一切的生活开销由我俩一起负责,请问在这种情况下我能claim两个孩子的Child relief吗?因为他们不是我亲生的骨肉,太太的前夫之前好像有claim过几年(离婚前)。

  20. Chu Yoon Ming [ Reply ]

    我與太太皆有工作,有一名孩子,多年來都是分開報稅。
    請問夫妻在分別報稅時,在減免項目中是否丈夫可扣除供養孩子的1千令吉,太太也可扣除 1千令吉,亦或只能丈夫和太太其中一位扣除1千令吉而已?
    謝謝。

    • 我也想知道这个。。。。。

  21. 上网保税了,可是后来发现忘记扣epf,可以更改吗?

  22. Derek Lau [ Reply ]

    涼涼你好 : 我是台灣人,在2013 和2014兩年,原本是由台灣一家印刷公司與吉隆坡的一家印刷公司做技術合作,共同研發新的製程與產品,於是我申請的是特殊準證,為期一年,上個月我接到稅務局的報稅通知,2013年停留183天,2014年停留181天,基於雙方是合作關係,故我在吉隆坡公司沒有支薪,而原來台灣公司於2013.12因公司某種考量,停止了合作關係,我本人因看好這個研發前景,就留了下來繼續工作,而我遇到的問題是 : 稅務局告訴我吉隆坡這邊沒出糧,那就把台灣那邊的所得拿過來報稅,但是我現在算是自己投資,目前尚未有入息,我要怎麼提出所得證明呢?我也想報稅,但我應該如何提出證明?又或者是什麼證明 ?請幫幫我…謝謝!

  23. Michelle [ Reply ]

    我自己本身在读着语言课程,请问可以填在教育费(纳税人本身)的一栏吗?谢谢~~

  24. 我有个问题,希望你能回复我。我男友最近收到一封信欠税10多千。他今年22岁,他应该要在两年前保税可是他没有去做。2012年他的收入大概RM30000。2013年大概RM40000那样。想问下那封信,该如何处理?我们去问时,他叫我们上网报,结果我们做着再打去问,他说要4/11前还那笔钱哦。我们该如何做?

  25. 打工人士应该要求雇主,以减少须课税的受薪收入,换取免税的受薪收入。請問免稅收入包括哪? Thanks

  26. Yan Lee [ Reply ]

    请问如果我个人有收入,我老公没有收入,我应该选 taksiran berasingan 还是 diri sendiri;pasangan tiada punca pendapatan ?
    因为如果我选第二个,有一项是 bayaran alimoni kepada bekas suami, 怎样改也改不掉。谢谢。

  27. perkongsian liabiliti terhad (plt) 需要报税吗?
    向谁报? 和其他partnership 报法相同吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      是 Sendirian Berhad (Sdn. Bhd.) 吗? 这个得报公司税和个人税。需要专业会计楼处理。

  28. xavier [ Reply ]

    请问如果政府退多余的税给我们,我们要多久才能知道政府把钱进回我的的银行户口了呢?

  29. gladys [ Reply ]

    hi mister leaf,

    those bill from pharmacy for diabetic medicine, is it entitle for tax relief under medical ?

  30. 我在2010年4月買了一間服務公寓
    由於是DIBS,所以三年都沒有享有稅務回扣
    去年2013年4月尾拿了鎖匙,5月開始供房子 8月出租

    請問5月-7月這還沒出租的三個月 可否享有房屋貸款的利息稅務回扣?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      没有任何税务回扣,另外租金属于收入,租金需要报税。

  31. Nicole [ Reply ]

    Misterleaf:

    去年的收入,我还不需要缴税,那我需不需要今年报税?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      2013 年开始,当一个人在马来西亚工作(个人),年收入(Yearly Income) RM 30667 或月收入(Monthly Income) RM 2556 或以上,就得报税。

  32. My Husband accident at 24/12/2013 .他的右脚骨断了到现在暂时还不能上班。但有薪水,有mc cert。可以扣rm6000 (individual yang kurang upaya),

    • MisterLeaf [ Reply ]

      不能,individual yang kurang upaya (OKU), 永久性残废。

      顺祝你丈夫早日康复。

  33. MisterLeaf
    您好,我是自雇人士,同时有两份工,commision是否要加在一起算或分开?还有单据全都没keep,是否便无法扣税?若现在才开始报税,请问什么时候要缴税?我也没有EPF.若自行存入能列入扣除项目吗?谢谢。

    • MisterLeaf [ Reply ]

      您好。若是自雇人士,建议您找会计为您效劳。

    • MisterLeaf [ Reply ]

      自雇人士,我们一般建议请会计处理。如果没有单据,最厉害的会计师也不能帮你减免或扣税。只要符合缴税资格,一报税就马上得缴税。自行存入的公积金可以被减免。

  34. Jaclyn [ Reply ]

    还有一个问题是如果我同一时间购买2粒Ipad可以扣2粒还是1粒呢?
    谢谢!

  35. Jaclyn [ Reply ]

    您好!请问可以豁免的父母医药费有包括私人医院的手术费,医生consultation fee,加护病房等费用吗?谢谢!

    • MisterLeaf [ Reply ]

      你得问医院或医生了,他们出账单,他们应该比较清楚。

  36. Can maternity and delivery for child to be tax relief and child medical expenses as well ?
    Child insurance relief under which category ?how much the maximum relief ?
    Please reply soon , thanx

    • MisterLeaf [ Reply ]

      Child insurance no relief.

      Premium insurans atas nyawa anak tidak dibenarkan pelepasan. Premium insurans yang dibayar atas polisi yang menjamin nyawa individu, suami atau isteri sahaja dibenarkan pelepasan cukai.

  37. Hi there,

    Morning, need your advice badly. I changed job in 2013, hence, i would have 2 “Number Majikan”. How do I apply this into my E-filling session? And, is monthly car allowance given by my current company is taxable as well? After I key in all the details, I found out I still need to pay a big chunk of balance to LHDN! It surprised me!

    Looking forward for your positive response

    Thank you

    Yap

    • Nicole [ Reply ]

      你好!我看了这一篇文章 -> http://www.nanyang.com/node/441825
      里面的第一点说到:履行职务时使用的汽油卡/汽油津贴/出差津贴和收费站卡(一年最高RM6000)可获得免税。

      请问这项免税2014还可行吗?

  38. 想请问36种疾病是属于insurance nyawa 还是insurance pendidikan/ perubatan 项目?保险 premium statement 通常写 Life /Dread Disease Insurance Premium ( Jumlah premium insurans penyakit kritikal)

    • MisterLeaf [ Reply ]

      36 种疾病是那种可以拿回钱的吗? 应该是属于 Insuran Nyawa,你可以问你的保险代理员 (Agent)。

  39. alice chan [ Reply ]

    请问什么是基础补助用具呢?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      基础辅助用具 – Alat sokongan asas termasuk mesin haemodialysis, kerusi roda, kaki palsu dan alat pendengaran tetapi tidak termasuk cermin dan kanta mata.

  40. sherry [ Reply ]

    请问父母的医药费可以豁免扣除最高额是多少?是指定某些严重疾病病还是一般的普通药房看诊?谢谢

    • MisterLeaf [ Reply ]

      我相信医院或诊所可以给你更正确的答案。无论如何,以下是有关的讯息,你可以参考。

      Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga ibu bapa dibenarkan sebagai potongan terhad kepada RM5,000. Perenggan 46(1)(c).

      Perbelanjaan perubatan yang layak termasuk:

      (i) rawatan perubatan dan penjagaan yang diperuntukkan oleh rumah penjagaan; dan
      (ii) rawatan pergigian dihadkan kepada mencabut gigi, menampal gigi, membersihkan karang gigi tetapi tidak termasuk rawatan kosmetik.
      • Tuntutan mestilah disokong oleh pengamal perubatan yang berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia yang mengesahkan bahawa keadaan kesihatan ibu bapa memerlukan rawatan perubatan atau keperluan khas atau penjaga.
      • Ibu bapa mestilah bermastautin di Malaysia.
      • Rawatan perubatan dan perkhidmatan penjaga disediakan dalam Malaysia.

      Dalam kes penjaga, mestilah dibuktikan dengan perakuan bertulis, resit atau salinan permit kerja penjaga.

      “Penjaga” adalah tidak termasuk individu, suami / isteri atau anak individu berkenaan.

  41. cassline [ Reply ]

    想请问如果父母做身体检查有得算在父母亲看护和医药费吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      不确定,你可以询问有关的医院或诊所。

      • cassline [ Reply ]

        如果有的话,就可以了?

        • MisterLeaf [ Reply ]

          你直接问医院或诊所,他们会跟你解释 🙂

  42. sohgeeyain [ Reply ]

    个人报税, 我每个月有给父母钱,用银行transfer 钱给父母, 有存slip transition。 在be 表格, 给父母的钱要填在哪一项目?谢谢!

    • MisterLeaf [ Reply ]

      给父母钱,没有得减免和扣税。

  43. laynie [ Reply ]

    你好,我先生是自雇人士,每月都有领RM3500的薪水,然后加上年终公司的浄收入大概有RM85,000,我本身也在先生公司工作,年薪大概有RM31,000,我想问如果我要分散先生的公司收入(大概RM43,000),就是在公司注册里加上我的名字,请问这样有问题吗?其实这间公司我也是有份投资的,因为之前有事情没能跟去,所以没放到名字,如果半途加上名字会有问题吗?然后我先生每月都有缴EPF,请问可以回扣吗,每个月还 EPF $275+$325,回扣的话是11%而已还是24%都可以扣,谢谢!

    • MisterLeaf [ Reply ]

      不知你先生的公司是注册的是哪一种呢?
      Perniagaan Tunggal
      Perniagaan Perkongsian
      Perkongsian Liabiliti Terhad (PLT)

      你和先生应该要尽快找会计处理报税的问题。

  44. 纳税新手 [ Reply ]

    13 房贷利息 10000
    在2009年3月10日至2010年12月31日期签署房地产买卖合约的纳税人,从开始支付房贷利息的那一年开始算起,可连续 3 年,每年申领最高 RM 10000 的房贷利息减免

    mister leaf,关于这项我有点不明白,在于那个利息我应该填写这三年来的总数?还是只可以一年填一次的总数而已?
    还有里面的,interest由于bank只能最高纪录6个月而已,剩余的该怎么半?我自己也记不给了多少的利息,我的是flexi loan的.

    • MisterLeaf [ Reply ]

      联络银行叫他们计算利息,他们会出正式信件。

  45. mister leaf,
    你好,我的年薪接近rm31,000
    但是有7000是津贴,接近3千是commision/bonus
    我现在的负担就是帮姐姐供车和供弟弟读书和家用,那些都是没收据的,那是否意味着我要缴很多税? T^T
    请指点迷津,谢谢你

    • 纳税新手 [ Reply ]

      根据最基本的条件,以你目前的年薪扣除来说.
      你缴的数目肯定在RM300以下.
      31000-9000(个人).-EPF(3409)=18591.
      首10000=RM100
      次8591=RM171.82(2%)

      你自己再看你还有什么可以扣的项目吧.

      • MisterLeaf [ Reply ]

        基本上,纳税新手的算法是正确的,只是忽略了Rebat Cukai。 收入低于 RM 35,000 可得 RM 400 回扣。

        由于 Alice 应该缴纳的税金不超过 RM 400,那么不需要缴纳任何税金。这里有2014年的 Kadar Cukai 及计算方法:
        http://www.misterleaf.com/3213/kadar-cukai-pengiraan-bayaran/

        Alice,至于你说的负担,如帮姐姐供车和供弟弟读书和家用,并不能获得任何减免或扣税。

  46. 请问孩子18岁以上还在读书的话,在什么情况下是扣RM 1000 什么情况下是扣RM 6000 呢??

    • MisterLeaf [ Reply ]

      Pelepasan RM 1000:
      Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah)

      Pelepasan RM 6000:
      Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:
      (i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas di institusi pengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).
      (ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar Malaysia.
      (iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

  47. Connie [ Reply ]

    2014 年是呈报2013年的,那么还有减免宽频费用吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      2013年的宽频费用没有得减免了,宽频费用的减免只供 2010-2012 而已。

      Yuran langganan Jalur Lebar (Berkuatkuasa Tahun Taksiran 2010 – 2012)

  48. 请问 maxis broadband 可以扣 RM500. 在2012 和2013 都不能,2014 有吗 ?

  49. Connie [ Reply ]

    如果夫妻都呈报个人所得税,请问可以互相减免丈夫 / 太太的项目吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      夫妻个别呈报个人所得税,不能减免对方的项目。夫妻一同报所得税,才能减免对方(丈夫 / 太太)的项目。

  50. CONNIE [ Reply ]

    什么是基础辅助用具?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      基础辅助用具 – Alat sokongan asas termasuk mesin haemodialysis, kerusi roda, kaki palsu dan alat pendengaran tetapi tidak termasuk cermin dan kanta mata.

  51. Mister Leaf
    由于是第一次报税,请问可以扣税的项目(Pelepasan)数目如果没有收据的话是否可以填写? 比如买书的收据没有存留下来。然后公司这两年在薪金里已经预先支付税款, 是否把那笔数额总数填在 (PUB) 一栏里 。谢谢!

    • MisterLeaf [ Reply ]

      收据需保留 7 年,如果没有收据,不要写比较好。至于公司在这两年已经帮你预先支付税款 (PCB 或 Potongan Cukai Bulanan),那么你需要报这两年的总收入,分开报。

      你需要到 LHDN 内陆税收局拿表格报税,因为上网报税只能报去年的总收入,至于前一年的报税方法只有填表格。

  52. joanne [ Reply ]

    孩子的医药和储蓄保险可以扣吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      可以,只要保险公司在账单收据上列出你的名字。

  53. 请问个人负担和基础辅助用具是什么?
    基础辅助用具是指交通工具吗?买车算吗?是直接写车价还是写工期的钱x12个月?
    个人负担怎么算?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      基础辅助用具 – Alat sokongan asas termasuk mesin haemodialysis, kerusi roda, kaki palsu dan alat pendengaran tetapi tidak termasuk cermin dan kanta mata.

  54. 请问,我的公司于2012年9月底开始营业,目前已经1年多了。今年是否要开始报账了?请问要怎么开始?怎么处理?
    感激。

    • MisterLeaf [ Reply ]

      对于公司或生意,我建议找会计师处理会比较好,价钱不会太贵。

  55. Hi Mister Leaf,

    想请教一下,我2013年的薪水刚超过RM2500,之前我不知道要交income tax,如果我现在才register for income tax,会不会太迟了?
    我是否要在今年一次过给2013 income tax?
    这些减免项目我也可以在register之前,一起呈上吗?减免项目要填在哪一个form呢?谢谢:)

  56. Dear,
    Mister Leaf,as i know business yearly income 500.00 above,the tax rate will be 26%.if below 500.00,what the rate.TQ

  57. 我孩子的保险可以扣税吗?

  58. 我有两个18 岁以下的孩子,他们有什么东西可以给扣税的呢?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      18 岁以下孩子可以减免(Pelepasan Cukai) RM 1000,您有两个孩子可以减免 RM 2000。

      另外,还有 SSPN 储蓄账户,可以减免 RM 6000。

  59. veronoks [ Reply ]

    你好!我听说保险可扣税,但分人寿保险、私人退休保险和医药保险。请问ILP保险是属于哪一项的呢?谢谢~

    • MisterLeaf [ Reply ]

      不好意思,什么是 ILP 保险?

      • 纳税新手 [ Reply ]

        ILP=investment link policy insurance,
        这个投资型保单,从每年寄来的statement可以扣除掉other.剩下的可以用在以下项目里.如果EPF的部分满了,记得你的medical项目就用22的来扣.
        ,这是保险agent教的.
        20 保险及公积金 (KWSP) 6000
        22 教育及医药保险 3000

        • MisterLeaf [ Reply ]

          原来如此,谢谢纳税新手的回复。长知识了。

  60. Alex Shia [ Reply ]

    请问,我目前工作的月薪是RM2,500,即年薪有RM30,000。

    我看了这一篇文章 -> http://www.nanyang.com/node/441825
    里面的第一点说到:履行职务时使用的汽油卡/汽油津贴/出差津贴和收费站卡(一年最高RM6000)可获得免税

    我能不能要求雇主每个月从我RM2,500拿出其中的RM500转成汽油津贴以此达到每年RM6000出差津贴的扣税呢?

    如果可行的话,我需不需要Keep住每次打油的receipt呢?
    谢谢帮忙 🙂

    • MisterLeaf [ Reply ]

      不需要呈交单据,但是需自己保留 7 年。

  61. godson [ Reply ]

    我是自顧人士,去年十一月開始營業。我大該算了,購貨,賣貨,其他開銷(店租,運費,水電費,員工工錢)。但是不清楚要如何填入報稅單內。

    • Mister Leaf [ Reply ]

      一般上,我都是建议有生意的纳税人需要把账目将给会计楼做,比较稳当,不然自己多写或少写,以后有麻烦更头疼。

  62. HWEE LENG [ Reply ]

    关于borang b的问题哦!
    要怎样填borang b是不是要弄balance sheet 和 profit & loss出来先的呢!.
    然后在profit & loss里头的expenses 是不是有份那些东西可以claims和几多%的呢?可以给个format来吗?.

    • Mister Leaf [ Reply ]

      一般上,做生意的人都是把 Borang B 交给会计处理。因为会计比较专业,可以列出可以被扣的项目。Profit 及 Loss 有会计处理比较好。

  63. 请问房屋贷款的利息是不是可以连续扣三年,还是只是扣一年而已?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      Tan, 可以连续减免三年。

  64. 凡是年收入是30000以上,个人负担就马上扣除9000?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      不管年收入多少,个人负担可减免 RM 9000.

      • 只要30000以上,个人负担可直接填满 9000?
        什么负担?
        EA form就是我的证明啊?
        (什么状况下可填满及证明?这是我担心的地方)

        • MisterLeaf [ Reply ]

          不管年收入多少,个人负担直接减免 RM 9000。不需要证明。

  65. 自闭儿can put under OKU child?need any improvement?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      自闭儿是属于 OKU 吗?这个可能您需要问看医生,好吗?无论如何,自问自闭儿的国语名称是什么?我帮你询问看看。

  66. 宽频扣税不只是broadband嘛?
    UnifI streamxy 也可以?
    可以麻烦解释为什么孩子18以上正受教育college diploma 会分两种1000/4000
    有什么分别吗。?

    谢谢你的回复!感激

    • Mister Leaf [ Reply ]

      可以,不过一年最高减免 RM 500 而已。

      Diploma 或 Degree 的课程能减免 RM 4000,其他的 A-level 或文凭课程能减免 RM 1000.

      另外,要分清楚减免 (Pelepasan) 和扣税 (Potongan) 的分别啦。

  67. 请问下去年十二月公司把其中一辆公司车卖给了我, 然后我需要通知税务局吗? 我是报四月的账

    • Mister Leaf [ Reply ]

      买车不需要通知税收局啦。

  68. Samanda [ Reply ]

    请问,为什么房贷利息减免需在10•03•2009 – 31•12•2010期间?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      这个是税收局的规定。呵呵。

  69. 请问买ipad可以扣在个人电脑那项吗?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      iPad 可以被减免 (Pelepasan),不过电脑的减免是3年1次,最高 RM 3000。

      • 纳税新手 [ Reply ]

        ipad竟然可以..
        我想问samsung note 8 可以吗?

        • MisterLeaf [ Reply ]

          Anda juga boleh menuntut pelepasan cukai sehingga RM3,000 untuk pembelian komputer, tablet atau iPad baru. Ramai yang tidak tahu bahawa iPad atau tablet dianggap komputer peribadi dan layak mendapat pelepasan cukai selagi ciri-cirinya tidak membuat panggilan telefon atau menggunakan khidmat pesanan ringkas (SMS).

          不好意思,我不确定 Samsung Note 8 规格,只要 Samsung Note 8 符合不能打电话及传SMS讯息的资格,就可以申请减免。

  70. Vienne Lai [ Reply ]

    你好, 我有点不了解关于个人负担RM9000这个项目,
    这项目有包裹那些费用呢?因为我有的是电脑,爸爸妈妈医药治疗,EPF这些都已经列入别的项目了,那个人负担是指那些啊?还是这9000是可以从我年薪直接扣除的数目费用?

    • Connie [ Reply ]

      个人负担就是扣你自己本人RM9000.00 for one year .if you have buy computer then u can claims at income tax.but u must know, computer 3 year can claims one time.can’t every year claims.

      • yeow kok weng [ Reply ]

        请问我在Katsuri international College 报读CFA课程的学费,可扣税吗?

        • Mister Leaf [ Reply ]

          那你就要问你的学院了,如果有得扣税,你的学费单应该会有列明的吧。

    • Mister Leaf [ Reply ]

      如果你个人的年薪收入是 RM 30,000,
      那么就能减免 RM 9000 (个人负担)
      再减免爸爸妈妈医药治疗最高 RM 5000
      在减免 EPF 等等其他减免项目,比方说 RM 5000。

      那么你要被课税的收入是 RM 30000 – RM 9000 – RM5000 – RM 5000 = RM 11000

  71. 請問Tabungan bersih dalam skim simpanan pendidikan nasional 是什麼? 誰都可以在那存款嗎?在哪個銀行?可以自由存款與提款嗎?

    Skim persaraan swasta 是什麼? Endowment insurance, retirement plan insurance 有包括在內嗎?

    Anuiti tertunda 是什麼?

    MLTA 算是人壽保險的一種嗎?可以在insuran nyawa dan KWSP那裡扣嗎?

    如果沒有KWSP, 可以自己存入KWSP嗎?

    謝謝

    • Mister Leaf [ Reply ]

      父母或年满18岁以上的合法监护人,为1岁至28岁的孩子(即受益人)开设的国民教育储蓄(SSPN)账户,有关净存款额可以获得最高RM 6000 的减免。详情可查看:http://www.ptptn.gov.my/web/guest/simpanan

    • Mister Leaf [ Reply ]

      MLTA 不算是人寿保险。另外,自己存入的 KWSP 是可以列入减免项目。以下是税收局的回复:

      MLTA/MRTA TIDAK boleh dikategorikan dalam pelepasan cukai kerana MLTA/MRTA ( Mortgage Loan/Reducing Term Assurance) merujuk kepada pinjaman perumahan seseorang di mana polisi insurans ini adalah untuk menjamin pinjaman perumahan yang diambil terbayar jika apa-apa berlaku kepada pembayar.

      Jika anda bekerja sendiri, simpanan KWSP yang dibuat boleh dituntut dalam pelepasan cukai. Jika menerima penggajian ,hanya potongan KWSP dari bahagian sendiri yang telah dipotong melalui gaji sahaja yang boleh dituntut.

  72. 请问我的e-be2012填错了,要怎样纠正呢?
    已经提交了。。。。。。

  73. Connie [ Reply ]

    如果,提交borang BE和妻子一起,所以所得税有什么区别?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      两公婆的总收入一起算,所得税一般比两人分开算高。

      • 我的e-be2012填错了,要怎样纠正?
        已经呈交了…….现在正在懊恼….

  74. JunKhoo [ Reply ]

    请问医药保险 – RM 3000
    是医药卡吗?是有用到医药卡才能报的吗?
    还是每年还的费用就能够报了呢?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      有买医药卡就可以报税了,不一定要用到医药卡。比方说,医药卡一年 RM 600 就报 RM 600。

  75. 请问如果e-be2012填错了,要去边做纠正?

    • Eunice [ Reply ]

      已经交了吗?

      • Mister Leaf [ Reply ]

        我电邮询问了税收局。以下是他们的回复:

        Untuk makluman tuan, e-borang yang telah dihantar secara e-filing tidak boleh dipinda secara online. Untuk mengelakkan penalti dikenakan, sila hantar rayuan untuk pindaan pada/sebelum 30.04.2013 (jika tiada punca perniagaan ) atau pada/sebelum 30.06.2013 (mempunyai punca perniagaan).

        Oleh itu , sila ambil tindakan seperti berikut :-

        (a) cetak e-borang tersebut dan buat pembetulan di ruangan berkaitan (dan tandatangan ringkas sebelah pembetulan tersebut ) . Seterusnya buat pengiraan cukai secara manual sehingga ke peringkat “Cukai Kena Dibayar”. Sekiranya ada baki cukai yang perlu dibayar, sila jelaskannya pada/sebelum 30.04.2013 (jika tiada punca perniagaan ) atau pada/sebelum 30.06.2013 (mempunyai punca perniagaan)

        (b) Seterusnya lampirkan surat yang menerangkan kesilapan/ketinggalan tersebut bersama salinan e-borang di atas dan semua dokumen dan resit asal ( sila nyatakan jika ada cth komputer,insurans) untuk mengesahkan pendapatan, tuntutan dan potongan cukai tuan kepada:

        LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI MALAYSIA
        CAWANGAN CHERAS
        TINGKAT 8-12, MENARA PGRM
        8, JALAN PUDU ULU, CHERAS
        56100 KUALA LUMPUR
        TEL. AM : 03-92074200

  76. tiffany [ Reply ]

    我想请问这一项 20 保险及公积金 (KWSP) 报税可减免6000 是什么意思? 公积金 (KWSP) 意思是我们自己缴的数目也可以免税吗?谢谢

    • Mister Leaf [ Reply ]

      自己存入的 KWSP 是可以列入减免项目。以下是税收局的回复:

      Jika anda bekerja sendiri, simpanan KWSP yang dibuat boleh dituntut dalam pelepasan cukai. Jika menerima penggajian ,hanya potongan KWSP dari bahagian sendiri yang telah dipotong melalui gaji sahaja yang boleh dituntut.

      • yiannie [ Reply ]

        我想问: 公司突然把车交给我开(因为之前的同事没做了) 我要给所得税吗?可是在我的ea form 里公司已帮我从我的收入口了rm50。这是对的吗?(我没有车油津贴。)

        • MisterLeaf [ Reply ]

          你应该询问那 RM 50 是扣什么的?

  77. 如果有助养孩子(World Vision),请问要填写哪一栏?
    收据不见了,是否不能报税?
    谢谢

    • Mister Leaf [ Reply ]

      收据不见了,那么就不能报税了,万一查起来,你要如何证明呢? 另外,如果真的能够扣税,World Vision 收据底下应该有列明是属于哪一类的扣税项目。

      • word vision 是助养外国的孩子,捐款费用没有用在大马是不能报税的~请多确认!

        • Mister Leaf [ Reply ]

          谢谢 Sam 的提醒。

          其实不是每个捐款都能扣税,能扣税的捐款单据都会列明有关的法令。如 Subseksyen 44(6) 或 Subseksyen 44(11B) 等等。

  78. siew wai [ Reply ]

    还有就是多还的税金,要怎样申请回来?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      基本上,税收局会自动退回多还的税金,直接把税金存入你填写的银行帐户。

      当然,如果你想申请退回税金,那么你也是可以写信至处理你文件分局的 Unit Pungutan 或电邮至 callcentre@hasil.gov.my

  79. siew wai [ Reply ]

    很感谢您之前的回复,很宝贵的意见。接下来,我想请教您,这次收到的税单,怎么没有附上 jadual kadar cukai ? 之前都是有一起寄来的。那这次的报税,可以参考2011的 jadual kadar cukai 吗?还有扣税的单据要自己保留还是呈上呢??谢谢。

  80. 哈喽,Misterleaf!我今年是第一次报税。我有帮人家打工,每个月有月薪。我也有自己的partnership business. 请问我是不是要用Borang B?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      应该是需要 Borang B,你可以询问相熟的会计师。

  81. Miharu Yong [ Reply ]

    哇超开心!!回复我了~~~(洒花)
    谢谢你的宝贵意见~~好感动。你和粮凉凉一直都是我很学习的对象,我迟迟都不敢写留言都很怕会不被理会,
    我没想到你人好好都这么用心回复我,好好好开心!!!!

    不好意思,我应该这么说,月入5千,能存1.5千左右的人,
    能做什么方面的投资考虑呢?你好像是指批发然后零售?

    对了,我之前问了关于,

    买房地产来产生杠扛(不会写哈哈)效果是怎样的一回事呢?昨晚我才看了Rober Kiyosaki在电视新闻说到,某人存了些钱,然后和银行借钱,然后买屋,出租,并没有达到杠扛原理。”

    对不起,我后来自己留言后马上去做补充功课,
    原来,的意思是,单单买一间然后出租,1:1是没用的,
    最起码四间,然后用“一次过”管理的方式,1:4
    才是有达到财务自由的效果。

    我本身没有交Tax的(嘘~小声)因为我是自由工作者。
    请问买房子,一定要income Tax吗?

    备注: 希望我之前的留言不会误解大家~~笑

    • Mister Leaf [ Reply ]

      如果你是自由工作者,那么做生意是最适合你的啦,因为你自由,有时间。林林总总的投资是属于那些没有时间跑业务的人。

      买房屋前,需要本钱,因此做生意(如批发零售)得到的回酬率一般都超过 20%,比任何投资都好赚吧。

      的确以 Robert Kiyosaki 的资产来说,别说 4 间,同时买 4 百间都不是问题啦。问题是,我们必须按部就班,1 间 1 间买啊。能买 1间自己住,1 间出租都算厉害了。

      无论如何,如果你拥有好几间房屋,那么你就可以成立公司,房屋在公司底下,那么买卖借贷收租等都比较容易管理。

      买房屋如果需要跟银行贷款,银行就要你出示所得税等文件,才能批准贷款。就算批准贷款,如果你没有交所得税,那么你买房屋,所得税局就会查你,会被罚款很多的。所以,我还是奉劝你乖乖报税吧。

  82. siew wai [ Reply ]

    那我是在2012年,购买房子,房屋买卖合约也是在2012签的,就不能在这次的税务中扣税了吗?房贷利息是2013一月才扣的。

    • Mister Leaf [ Reply ]

      不能,其实我的新屋子是在 2011 年签,房贷利息在 2012 年开始扣,也是不能免税。

      • Lawrence [ Reply ]

        If i signed during the period, but after 2 years i only start to pay the interest, can i still exempted from tax?

        • Mister Leaf [ Reply ]

          Lawrence, 只要在2009年3月10日至2010年12月31日期签署房地产买卖合约的纳税人,从开始支付房贷利息的那一年开始算起,可连续 3 年,每年申领最高 RM 10000 的房贷利息减免。

          After 2 years only start to pay the interest is not a problem.

          • Peggie

            我的房子在2010年06签署房地产买卖合约,今年我才知道可以扣RM10000,前两年都没扣到,可以要求LHDN扣回前两年的吗?

            利息是根据银行给的statement来扣吗?如果跟银行的利息统计是9500,就可以直接扣9500?

      • hi,我想问下那个pelepasan cukai 和potongan cukai需要证据来证明你有吗谢谢

        • MisterLeaf [ Reply ]

          除了个人负担 RM 9000, 其他项目如购买电脑、保险、捐款等应该都需要收据证明。

  83. Miharu Yong [ Reply ]

    Misterleaf你好!我从多年前已开始注意你这个部落格,从中发现你和凉凉对金钱投资的价值观很正面,不过分激进,只求踏实。
    加上乐于分享你的知识,也等于在散发正能量给这个社会,
    和造福网上读者。我真的觉得,你好伟大呢!!!

    我看完了你的文章,总觉你对房屋和黄金比较看好,
    在此我想向你指教,
    请问你对于在马来西亚白银的投资的看法如何呢?
    你本身有投资白银吗?
    这几天黄金都在维持不上不下的情况,是该加买?还是待察?
    你对一般月入5千左右的人,会建议多少的黄金/白银投资数额?
    如果目前的你手上有十千的闲钱,你会做怎样的投资组合?

    最后,
    我认为你的理财概念是很偏向Robert Kiyosaki
    (穷爸爸富爸爸作者),
    那请问,买房地产来产生杠扛(不会写哈哈)效果是怎样的一回事呢?昨晚我才看了Rober Kiyosaki在电视新闻说到,某人存了些钱,然后和银行借钱,然后买屋,出租,并没有达到杠扛原理。

    我听不明白,请问你的看法呢?
    非常感谢你耐心看完,期待你的分享,谢谢!!!!! ^^

    • Mister Leaf [ Reply ]

      Miharu Yong, 谢谢你的支持。
      有读者的支持才能让 MisterLeaf 和 LiangLiang 继续写下去。

      的确,房地产是最好的投资,我一直都如此认为。
      黄金方面则要看时机或运气了,这个有点冒险。
      黄金或白银基本上是不会有回酬,只有在买卖时赚取差价,
      以低买高卖赚钱,可是我们都不知何时是低价啦。
      所以,我觉得黄金或白银等金属投资都不要太多。

      如果我手上有 RM 10 K,我会拿来做生意,买货来卖,
      当然前提是我要有自由的时间才能做生意,
      每天工作到很迟就不能做生意了。

      哈哈,我也不是很明白他说的杠扛原理。
      不过,现在的房地产高过估价太多,真要投资还要考虑很多因素。

  84. 我的收入都只是commission(佣金),没有任何的basic….真需要请教请教(爬头)

    • Mister Leaf [ Reply ]

      没问题啊。就报你的总收入(佣金)就好了。
      去年底收入今年报,今年的收入明年报。

  85. 请问,假如我想每个月报税,又怎么报?有什么资料能参考吗?

  86. ELAINE TEH [ Reply ]

    什么是宽频费用?

    • Mister Leaf [ Reply ]

      Streamyx, UniFi 或任何宽频费用,最高可减免 RM 500

      • Maxis boardband can be deduct as well?

        • Mister Leaf [ Reply ]

          Yes, maximum RM 500 yearly.

          • sam

            maxis data plan 可以吗?

          • ilysechong

            是需要呈现单据么?

      • Pei ling [ Reply ]

        如果是用银行转帐的话,就没有存收据了,那能出示银行帐簿作为证据吗?

      • Vicky Tee [ Reply ]

        你好 看到你写Streamyx, UniFi 或任何宽频费用,最高可减免 RM 500 请问扣在哪里地方 ? 在2016还有这个吗? 还有如果孩子的保单是不是只是可以claim medical 罢了 那么是可以claim 100%还是60%呢 ? life 是不是不可以claim的 谢谢

        • MisterLeaf [ Reply ]

          Streamyx, UniFi 或任何宽频费用,最高可减免 RM 500 的条例只适合 2010, 2011 和 2012 的报税表。2016 年已经没有这项减免条例了。

  87. any info/advice for the private retirement schemes and deferred annuity plans?
    thanks!

    • Mister Leaf [ Reply ]

      Pelepasan Cukai Sebanyak RM 3000

  88. 大哥 [ Reply ]

    购买运动用具 can deduct up to RM 3,000 ?

    Are you sure ??

    • Mister Leaf [ Reply ]

      谢谢大哥指点,一时手快打字错误。
      购买运动用具可减免 RM 300,已经修改了。
      谢谢。

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