【大马报税需知】纳税人税率 (Kadar Cukai) 及如何计算税金方式

Updated: February 11, 2017 / Home » Business and Invest

之前跟大家谈的是减免项目 (Pelepasan Cukai) 和扣税项目 (Potongan Cukai)。这一次,MisterLeaf 要跟大家谈的是马来西亚纳税人税率 (Kadar Cukai) 及计算税金方式。

马来西亚 (大马) 并没有统一纳税人税率,而是根据课税收入 (Pendapatan Bercukai) 分成多种税率,最高可达 28%。基本上,你赚越多钱,就要给越高的税金。以下有三个图表,分别列出 2016, 2015, 2014 和 2013 年度纳税人税率 (Kadar Cukai)。记得,我们是在 2017 年报 2016 年的税,也就是今年报去年的税。

收入范围(纳税)(RM)计算 (RM)2016 税率 (%)2016 税金 (RM)
0 - 5000首 5000--
5001 - 20,000首 5000-
次 150001150
20,001 - 35,000首 20,000150
次 15,0005750
35,001 - 50,000首 35,000900
次 15,000101500
50,001 - 70,000首 50,0002400
次 20,000163200
70,001 -10,0000首 70,0005600
次 30,000216300
100,000 - 250,000首 100,00011,900
次每一令吉2424,000
250,000 - 400,000首 250,00047,900
次 150,00024.536,750
400,000 - 600,000首 400,00084,650
次 200,0002550,000
600,000 - 1,000,000首 600,000134,650
次 400,00026104,000
多过 1,000,000首 1,000,000238,650
次每一令吉28......
收入范围(纳税)(RM)计算 (RM)2015 税率 (%)2015 税金 (RM)
0 - 5000首 5000--
5001 - 10,000首 5000-
次 5000150
10,001 - 20,000首 10,00050
次 10,0001100
20,001 - 35,000首 20,000150
次 15,0005750
35,001 - 50,000首 35,000900
次 15,000101500
50,001 - 70,000首 50,0002400
次 20,000163200
70,001 -10,0000首 70,0005600
次 30,000216300
100,000 - 250,000首 100,00011,900
次每一令吉2424,000
250,000 - 400,000首 250,00047,900
次 150,00024.536,750
400,000 以上首 400,00084,650
次每一令吉25......
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收入范围(纳税)(RM)计算 (RM)2013 税率 (%)
2014 税率 (%)
2013 税金 (RM)
2014 税金 (RM)
0 - 2500首 2500--
2501 - 5000次 2500--
5001 - 10,000首 5000-
次 50002100
10,001 - 20,000首 10,000100
次 10,0002200
20,001 - 35,000首 20,000300
次 15,0006900
35,001 - 50,000首 35,0001200
次 15,000111650
50,001 - 70,000首 50,0002850
次 20,000193800
70,001 -10,0000首 70,0006650
次 30,000247200
100,000 以上首 100,00013,850
次每一令吉26......

Update: Feb 2017

如何计算个人需缴纳的所得税税金

例子:

小敏收入及津贴每月 RM 3000RM 36,000
1个月年终花红RM 3,000
总共RM 39,000
减免项目个人负担RM 9,000
公积金KWSP 每月 11%(包括花红)RM 4,290
购买书籍RM 210
身体检查RM 200
总共RM 13,700
扣税项目捐给受承认机构或组织的现款RM 80

Pendapatan Bercukai (课税收入)
= RM 39,000 – 减免项目 – 扣税项目
= RM 39,000 – RM 13,700 – RM 80
= RM 25,220

Pengiraan cukai (税金计算)
= 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 5,220 (5% 税率)
= RM 150 + RM 261
= RM 411

Rebat Cukai (收入低于 RM35,000) 可得 RM 400 回扣,因此小敏需缴纳 RM 11 的税金。

还没报税的朋友或许会觉得报税很复杂,不过笔者相信只要报过一次税,那么根本就不是什么问题了。报税前,首先要有公司发出的薪金总表 (EA表格),然后就是找出可减免和扣税项目的收据。

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66 comments on “【大马报税需知】纳税人税率 (Kadar Cukai) 及如何计算税金方式

  1. Jack Ooi [ Reply ]

    你好。
    可以询问吗?
    2016 年, 一月到七月有打工有EA form.八月到十二月是freelance有固定工资从新加波TT进入私人户口。
    这样的情况是这么报税?谢谢。

  2. kam jun hong [ Reply ]

    你好,我想请问在这减免项目之下:
    Perbelanjaan rawatan perubatan,keperluan khas dan penjaga ibu bapa ( Keadaan kesihatan disahkan oleh pengamal perubatan):Rm5,000

    ATAU
    Ibu dan Bapa
    Terhad 1,500 bagi hanya seorang ibu
    Terhad 1,500 bagi hanya seorang bapa

    需要单据证明,或者是可以从我的个人收入直接扣取 Rm1500?
    谢谢

  3. Kris Lee [ Reply ]

    请问一下,我之前都是别人帮我报税的,现在我想自己上网报税,程序还是一样的吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      你可以参考之前别人帮你报税的资料,自己上网报税。

  4. 您好,我本身是在大公司打工赚佣金的,每个月公司都会自动扣所得岁。第一年开始给一位会计师替我申请这个所得税的时候,她是替我报borang B的.每一年政府都会寄来那个cp500,可是我也没有理会它,因为想到反正每个月都扣了税。
    我今年即将自己出来做生意,请问明年的所得税我应该要如何来报呢?需要自己去还那个cp500吗?还是等2017年的时候才一次过报2016的税?

  5. 吴粉 [ Reply ]

    请问我年收入低于RM34k,就不需要报税对吗?

  6. li ping [ Reply ]

    请问我三月才开始 注册公司 今年我要报税吗

    • MisterLeaf [ Reply ]

      如果是今年开始注册公司,那么是等明年才报税的。

  7. TRICIA [ Reply ]

    你好我想问2010,2011,2012都有报incometax,不过过后结婚生孩子没有做工5年,不过现在我想买产业出来做工开始报income tax,那么之前5年我没有工作也没有报,现在突然又去报可以吗?买产业时政府会不会要我那5年的资料?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      可能会。如果真的没做工,没收入,也不怕税收局查啦。

  8. 请问一下:如果在2012年报税时报了父母的医药(假设是RM1500),现在Lembaga Hasil来信要我show out单据,但是单据已经不见了,会怎样呢?罚款吗?款额如何计算呢?谢谢你。

    • MisterLeaf [ Reply ]

      可能会被罚款,至于如何计算,税收局有自己的算法。

  9. 在新工做。2014和老公和名买了屋子。过后有受到LHDN的信提交一些资料并有说明在新工作和提交INCOME TAX。今年又要求我提供购买房子的资料与来源。我该怎么做??

    • MisterLeaf [ Reply ]

      就老实写信寄提交资料

  10. 请问父母住在安老院的月费可以扣在“perbelanjaan rawatan perubatan , keperluan khas dan penjaga utk ibu bapa” 吗?

  11. Stephy [ Reply ]

    想问下,请问sole proprietor的entertainment,可以claims多少巴仙?星期六和日的receipt可以claims吗?

  12. 你好~請問花紅如果是在2017一月或二月才拿到,是否也是報在2016年裏EA 或 稅裏 ?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      是的,因为有关的花红属于 2016 的收入。

  13. Daniel [ Reply ]

    你好 楼主
    我有些问题想问问你 不知你方便Email回复我吗?
    比较隐私一些

    也是关于要怎么报税的

  14. 自己做生意要如何计算和报税呢?感谢您的回复

  15. 我今年三十四,我从来没有报过税,今天收到信说要我给2013的税大概2000+多,18/9出的信,可是现在16/10,又限定一个月,不然罚款10%,可是我去年的PCB也是扣大概两千多。请问我应该怎样做?全数还玩还是如何?请指教?

  16. Janice [ Reply ]

    你好, 我想问如果我的薪金在2500 左右是不是不需要报税??2015 的财政预算案有说如果4000以下不需要缴税那还要报税吗?

  17. cheewen [ Reply ]

    我老公是sub-contractor, 他的2013年个人所得税我帮他呈报了borang be了,可是我朋友说他应该呈报borang b? 那么那个tax的rate会有差别吗?borang b & be 的, 是不是需要帮他去LHDN 问看看?

  18. jackeline [ Reply ]

    我曾在报章上看到,购书回扣是不需要收据就能直接扣税1000的,因为里面有提到一个家庭购买书籍超过1000是常有的事。可是现在税务局却跟我追讨收据,怎么办呢?我的收据都丢人了。。。

    • MisterLeaf [ Reply ]

      或许你看错了,购书减免从来没有直接减免 RM 1000 的条例,一般都需要收集收据。

  19. 2012年7月开始营业,
    目前为止都没报过税行吗?
    需要怎么做?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      你先找会计楼处理你的收入和支出等。尽快处理。

  20. 新公司营业多久后才需要开始保税?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      没说多久,每年 6 月 30 日前要报税。

  21. SaGa Ming
    我是自己做小贩的。工资大概在2500-3000之内。而且我也还没开始报税。请问我这样的条件可以报税吗?要怎样开始报税呢?一开始报税要报工资多少呢?可以不可以请你帮忙算下吗?谢谢
    13 minutes ago

  22. 我在2014年5月12日register, 請問来得及报税吗?
    来不及的话,会怎样呢?

  23. raymond [ Reply ]

    如果来不及15.5.2014 前报税,会怎么样?

  24. Hi Mister Leaf,
    关于所列的列子。
    Pendapatan Bercukai (课税收入)
    = RM 39,000 – 减免项目 – 扣税项目
    = RM 39,000 – RM 13,700 – RM 80
    = RM 25,220

    Pengiraan cukai (税金计算)
    = 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 5,220 (6% 税率)
    = RM 300 + RM 313.20
    = RM 613.20

    Rebat Cukai (收入低于 RM35,000) 可得 RM 400 回扣,因此小敏需缴纳 RM 213.20 的税金。

    1。如果小敏的税金计算是RM313.20,扣除Rebat Cukai RM400.00=(RM86.80) 税收局会refund RM86.80 给小敏吗?

    2。那么小敏须支付RM313.20 的税金吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      1. 没有任何 refund,小敏都没有交税啊?

      2. 如果小敏的税金计算是RM 313.20,扣除Rebat Cukai RM 400.00,Rebat Cukai 对于税金计算,那她不需要付任何税金。

  25. Jane1211 [ Reply ]

    你好。

    以下是我的保税额:(报税中。。这是电脑系统列出给我的)

    Pendapatan Bercukai (课税收入)
    = RM 31500 – 减免项目 – 扣税项目
    = RM 31500– RM 16270– RM 2000
    = RM 13230

    Pengiraan cukai (税金计算)
    = 首 RM 10000 税金 + 次 RM 3230 (2% 税率)
    = RM 100 + RM 64.60
    = RM 164.60

    Rebat Cukai (收入低于 RM35,000) 可得 RM 400 回扣,
    由于事先公司已经帮我扣除82.40 (PCB)

    所以,我是无需缴税,反而还可以索回多少钱呢?

    是不是 400-164.60+82.40 = 317.80 ?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      您可以索回你所给的PCB,RM82.40。

  26. Chuan79711 [ Reply ]

    你好,想请问同一年分别在两间不同公司打工的话要怎么报税?目前只收到现任公司的EA form,而且发现No. Majikan跟之前不一样了~我是用e filling的~

  27. wai wai [ Reply ]

    我每个月都有从薪水扣出税金,现在还有余额要还。就通过internet banking 来还,但是过程中要求我填no. bil. ansuran ,我不懂这是什么?要空着不填又不可以,请帮帮我。。。谢谢。。。

    • MisterLeaf [ Reply ]

      你试试在 “jenis bayaran” 选择 single payment 或 Bayaran Cukai Pendapatan (tidak termasuk skim ansuran)

  28. Jeslyn [ Reply ]

    我是刚入手的会计师,现在我爸叫我帮他报税,首先我该怎么做?
    我爸在sg做工的..

  29. Koh lee sun [ Reply ]

    请问borang BE 可以用liquid paper 的吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      最好不要。建议用笔画线删除,在旁边签名。

  30. Koh lee sun [ Reply ]

    Boring BE 里面有个pelepasan khas Rm 2000 是什么来的?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      Pelepasan Khas RM 2,000 diberi kepada pembayar cukai yang berpendapatan sehingga RM 8,000 sebulan (Pendapatan Aggregat sehingga RM96,000 setahun.) Pelepasan ini hanya diberi untuk Tahun Taksiran 2013 sahaja.

      额外的减免 RM 2,000 供月入少于 RM 8,000 的人士。

      • Koh lee sun [ Reply ]

        就是说年收入RM30000++的就有的扣对吗?

        • bok soo yin [ Reply ]

          你好,pelepasan khas 2000是针对年收入少于8000,这只限制2013年这一年而已的对吗?

          • MisterLeaf

            是的,Pelepasan Khas RM 2000 只是给予 2013 年财报年而已。

  31. cassline [ Reply ]

    请问父母亲的身体检查可以扣税吗?

  32. Koh lee sun [ Reply ]

    Rebate cukai 是从哪里计算的谢谢

    • MisterLeaf [ Reply ]

      不是很明白你的问题。给个例子:
      Pendapatan Bercukai (课税收入)
      = RM 39,000 – 减免项目 – 扣税项目
      = RM 39,000 – RM 13,700 – RM 80
      = RM 25,220

      Pengiraan cukai (税金计算)
      = 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 5,220 (6% 税率)
      = RM 300 + RM 313.20
      = RM 613.20

      Rebat Cukai (收入低于 RM35,000) 可得 RM 400 回扣,因此需缴纳 RM 213.20 的税金。

      • WONG SENG HIAN [ Reply ]

        Pengiraan cukai (税金计算)
        这里写首是 RM 20,000税金+次 RM 4720
        请问 次 不是应该是RM5220 吗,为什么会是4720呢?

        • MisterLeaf [ Reply ]

          谢谢 Wong Seng Hian 提醒,已经修改。

  33. Koh lee sun [ Reply ]

    我想问超过35000就没有rebate了吗?

  34. 根据你这个税金的算法,我找回去年的记录,
    去年是请公司的会计师顺便帮忙申报的,
    需要抽税的金额是 RM40,792
    首RM35,000 是付 RM1,525
    次RM5,792 是付 12% RM695.04
    税金共 RM2,220.04

    可是根据你目前给的算法,其实我只需付RM1837.12??
    我都很混淆了~

    • MisterLeaf [ Reply ]

      Fiona, 你的会计师没有算错,那是2012年的算法。而我的税率和税金算法是根据最新的算法。

      大马财政预算案建议从2013年起,可征税收入的2501令吉至5万令吉的收入的缴税率减少1%。因此,如果你的收入和之前一样,那么你今年给的税金会比之前少。

      这里有官方的税率 (Kadar Cukai) 供参考:
      http://www.hasil.gov.my/goindex.php?kump=5&skum=1&posi=2&unit=5000&sequ=11

  35. Pengecualian cukai ke atas
    anugerah cemerlang (25C,Jadual 6, Akta Cukai Pendapatan (ACP)1967)

    如果奖励数额(RM3000)被扣了公积金,还能被减免最高Rm2000吗?

  36. lei yu [ Reply ]

    你好,我是从中国到马来西亚工作的人,我有些税务问题想问你 请问你可以帮我吗?

    • MisterLeaf [ Reply ]

      不知你有什么问题呢?

      不过老实说,我不是税务师或会计师。我建议您找专业的会计师处理您的税务问题。

  37. 如果我2013 報for教補習rm 3600,
    然後我今年再報3300工作as hr manager。。
    那麼我今年只是需要報rm 3600x 12罷了對嗎?【可是我的收入都沒有進銀行的。。@@】

    然後2015的時候,我再報3300+3600對嗎?
    謝謝ya

    • MisterLeaf [ Reply ]

      请问你的公司有给你 EA FORM 吗? 就是年收入的文件,里头的收入填写在 Penggajian。其他的收入(如补习费)是填写在“其他收入” Apa-apa perolehan/ keuntungan lain.

      • 那麼我素取no pendaftaran 那裡也要填收入,是填公司的收入,還是要填公司收入+part time的收入?

  38. ng chai sia [ Reply ]

    想问下,要交多少钱的incom才容易借钱买屋子呢

    • MisterLeaf [ Reply ]

      哦。这个问题真的难倒我了。哈哈。基本上,老实报税就可以了。不要骗。这个是我的忠告。

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